5 vấn đề quan trọng về thuế thu nhập cá nhân người lao động tại Nhật nên biết

Tương tự như ở Việt Nam, đóng thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ của người lao động, bao gồm cả thực tập sinh, du học sinh đang làm việc, học tập tại đây. Cách tính thuế thu nhập cá nhân tại Nhật khá phức tạp nên không phải ai cũng hiểu và nắm bắt được. Vì vậy, dưới đây mình đã tổng hợp một số vấn đề quan trọng về thuế thu nhập cá nhân để bạn có nguồn tham khảo.

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế tại Nhật Bản bao gồm thuế thu nhập, thuế tiêu dùng và thuế tài sản. Trong đó thuế thu nhập được chia thành thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập liên quan đến tổ chức. Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh vào thu nhập của một cá nhân.

Thuế thu nhập cá nhân tại Nhật Bản không chỉ áp dụng với người dân Nhật Bản mà còn áp dụng với người lao động nước ngoài tại Nhật, người Nhật Bản làm thuê tại địa phương và người công tác ngắn hạn tại Nhật Bản.

Thuế thu nhập cá nhân tính căn cứ trên mức lương hàng tháng của bạn, nghĩa là nếu mức lương của bạn đạt đến một ngưỡng nào đó, bạn sẽ phải nộp thuế. Đối với học sinh, sinh viên, du học sinh, thuế sẽ trừ vào lương.

Đối với người Việt Nam, thuế thu nhập cá nhân sẽ được quyết định theo tình trạng cư trú. Người nước ngoài sống tại Nhật dưới 1 năm thuộc nhóm người không lưu trú. Người nước ngoài sống tại Nhật trên 1 năm được phân ra thành 2 nhóm: Dưới 5 năm và trên 5 năm, 2 nhóm này đều phải đóng thuế cho tất cả mọi nguồn thu nhập.

2. Đối tượng nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân tại Nhật?

Như đã nêu ở trên, có thể phân chia thành 3 nhóm đối tượng, căn cứ vào thời gian lưu trú tại Nhật:

❖ Không lưu trú:

Nhóm đối tượng không lưu trú bao gồm những người sống tại Nhật dưới 1 năm. Những người thuộc nhóm này chỉ phải đóng thuế đối với các khoản có thu nhập nguồn gốc tại Nhật Bản, không phải đóng thuế đối với các nguồn thu nhập từ nước ngoài.

❖ Lưu trú tạm thời

Gồm những người sinh sống tại Nhật Bản 1-5 năm và không có ý định ở lại vĩnh viễn tại Nhật. Những người thuộc nhóm đối tượng này sẽ phải nộp thuế đối với tất cả các nguồn thu nhập, trừ các khoản có nguồn gốc từ nước ngoài và không gửi tới Nhật.

❖ Lưu trú vĩnh viễn

Những người sinh sống tại Nhật ít nhất 5 năm hoặc có ý định định cư vĩnh viễn ở Nhật thuộc nhóm lưu trú vĩnh viễn. Nhóm đối tượng này phải nộp thuế tất cả các khoản thu nhập tại Nhật và ở nước ngoài.

3. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

Để tính thuế thu nhập cá nhân tại Nhật Bản trong thời gian 1 năm, bạn có thể tham khảo cách sau:

(1) [Tổng thu nhập 1 năm] - [Khoản được giảm trừ từ tổng thu nhập 1 năm] = [Thu nhập kiếm được]

(2) [Thu nhập kiếm được] - [Khoản được giảm trừ từ thu nhập kiếm được] = [Thu nhập chịu thuế]

(3) [Thu nhập chịu thuế] x [Thuế suất] = [Thuế thu nhập]

(4) [Thuế thu nhập] - [Khoản được giảm trừ từ thuế thu nhập] = [Thuế thu nhập phải đóng]

4. Hướng dẫn tính các khoản của thuế thu nhập cá nhân

❖ Cách tính thu nhập kiếm được

Thu nhập được chia thành 10 loại sau theo tính chất của nó, và đối với mỗi khoản thu nhập sẽ quy định phạm vi thu nhập và chi phí cần thiết hoặc cách tính thu nhập:

(1) Thu nhập lãi

(2) Thu nhập từ cổ tức

(3) Thu nhập bất động sản

(4) Thu nhập kinh doanh

(5) Thu nhập 5 lương

(6) Thu nhập hưu trí

(7) Thu nhập từ rừng

(8) Lãi vốn

(9) Thu nhập tạm thời

(10) thu nhập khác

❖ Cách tính thu nhập chịu thuế

Số thu nhập chịu thuế được tính bằng cách trừ số thu nhập được khấu trừ khỏi tất cả các khoản thu nhập của người đó. Khấu trừ thu nhập điều chỉnh gánh nặng thuế bằng cách tính đến các hoàn cảnh cá nhân như có bao nhiêu người thân phụ thuộc đủ điều kiện để được khấu trừ, và có các loại sau:

(1)  Khấu trừ tổn thất khác ( xem "Khi có thiên tai, v.v." ) 

(2) Khấu trừ chi phí y tế.

(3) Khấu trừ bảo hiểm xã hội. 

(4) Khoản khấu trừ phí bảo hiểm hỗ trợ lẫn nhau của các doanh nghiệp nhỏ 

(5) Khấu trừ phí bảo hiểm nhân thọ.

(6) Khấu trừ bảo hiểm động đất.

(7) Khấu trừ khoản đóng góp.

(8) Khấu trừ cho người khuyết tật. (9) Giảm trừ góa phụ.

(10) Giảm trừ cho cha mẹ đơn thân.

(11) Giảm trừ sinh viên đang làm việc 1

(12) Miễn cho vợ / chồng.

(13) Giảm trừ đặc biệt cho vợ / chồng.

(14)  Các khoản giảm trừ cho người phụ thuộc . 

(15) Khấu trừ cơ bản.

❖ Cách tính khấu trừ cơ bản

Các khoản khấu trừ áp dụng cho tất cả mọi người như sau, tùy thuộc vào tổng thu nhập của người đóng thuế:

- 24 triệu yên trở xuống: Khấu trừ 480.000 yên.

- Trên 24 triệu yên đến dưới 24,5 triệu yên: 320.000 yên

- Trên 24,5 triệu yên đến dưới 25 triệu yên: 160.000 yên

- Hơn 25 triệu yên: 0 yên.

❖ Cách tính thuế suất lũy kế vượt mức:

Thuế suất thuế thu nhập tăng dần khi thu nhập tăng lên, người nộp thuế đóng thuế công bằng theo khả năng chi trả.

5. Cách nộp thuế thu nhập cá nhân tại Nhật

Nếu nộp thuế thu nhập cá nhân tại Nhật, bạn cần tự khai và tự nộp tại nguồn thu thuế. Đối với hệ thống tự khai tự nộp thuế, bạn tự khai báo số tiền thuế mà người đó phải nộp. Với hệ thống thuế thu tại nguồn, thuế sẽ được trích thẳng từ lương của bạn. Thuế thu nhập của bạn sẽ được nộp bởi công ty mà bạn đang làm việc.

Trên đây là 5 điều quan trọng về thuế thu nhập cá nhân mà bạn cần biết. Nếu bạn đang sinh sống và làm việc tại Nhật thì có thể tham khảo để nắm được cách tính và đối tượng nộp thuế nhé!